Как в 1с зачесть переплату по взносам
Перейти к содержимому

Как в 1с зачесть переплату по взносам

  • автор:

Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8»: зачет ЕНП в счет уплаты страховых взносов с 01.10.2023

Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8»: зачет ЕНП в счет уплаты страховых взносов с 01.10.2023

Мы продолжаем серию «Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8», в которой регулярно рассказываем об изменениях в новых версиях решения, о том, что в них появилось интересного, важного и полезного для бухгалтера.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.142.67 с 01.10.2023 изменен порядок автоматического зачета ЕНП в счет уплаты страховых взносов (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Если имеется переплата на едином налоговом счете, ЕНП зачитывается в счет уплаты страховых взносов сразу после сдачи уведомления, не дожидаясь наступления срока их уплаты. При этом, когда одновременно сданы уведомления по НДФЛ и страховым взносам, ЕНП зачитывается сначала в счет уплаты НДФЛ, остаток — в счет уплаты страховых взносов.

Если нет переплаты на едином налоговом счете, зачет платежей ЕНП выполняется при закрытии месяца с соблюдением следующей последовательности погашения задолженности:

  • недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее ранней даты ее выявления;
  • текущий платеж по НДФЛ, удержанному налоговым агентом;
  • недоимка по другим налогам и взносам, начиная с наиболее ранней даты ее выявления;
  • текущий платеж по страховым взносам;
  • текущие платежи по другим налогам;
  • пени; проценты; штрафы.

60006957_1.png

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — Закрытие периода — Закрытие месяца — Зачет аванса по единому налоговому счету».

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Зачет аванса по единому налоговому счету».

Полезное для бухгалтера

  • ЕНС и ЕНП в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру
  • СКАЧАТЬ шпаргалку для бухгалтера по ЕНС
  • Как свериться с налоговиками по ЕНС в 2023 году

Всю информацию серии можно найти по тэгу «самое новое в 1С:Бухгалтерии». Или просто следите за нашими новостями!

Зачет переплаты страховых взносов в текущем году

Добрый день. ИП случайно оплатил в 2021году страховых взносов на 2000 руб больше положенного.
В 2022году мы можем принять эту сумму в уменьшение налога по УСН. Но в программе уменьшение проходит только на взносы, уплаченные в 2022году.
Как в программе 1с отразить, что это переплата в 2021 это уплата за 2022год, чтобы при закрытии периода она принималась в уменьшение?

Все комментарии (5)

Оксана Корнилова Сотрудник БухЭксперт8 :

Добрый день!
Уточните, как вы понимаете, что налог УСН уменьшается только на уплаченные налоги в 2022?
С помощью Помощника УСН? Или при формировании декларации по УСН? Сумма переплаты в ОСВ по отражена?

tnp Подписчик БухЭксперт8 :

Добрый день.
Сумма переплаты отражена на счете 69.06.5. Остаток по дебету на начало года
Сумму налога считаю на калькуляторе и смотрю какая сумма начислена по кредиту счета 68.12. Также при закрытии месяца можно посмотреть какая сумма страховых взносов уменьшает налог. В КУДиР в разделе IV Уменьшение налога указаны п/п, которые приняты в уменьшение налога.
Та же ситуация и с патентом. Была переплата на начало года, но в заявление на уменьшение попадает только взносы уплаченные в текущем году.

Оксана Корнилова Сотрудник БухЭксперт8 :

Спасибо.
Уточните, в ФНС подавали заявление на зачет перепалаты по 69.06.5 в счет 68.12? Может ли ИП уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя, излишне уплаченных в прошлом году? Еще, скажите ИП на УСН Доходы или Доходы-Расходы, чтобы я смогла повторить пример в базе. По патенту, подробнее поясните, пожалуйста.

tnp Подписчик БухЭксперт8 :

ИП Доходы.
Уменьшать налог по УСН можно, в налоговой все проходит хорошо. Проблема в программе 1С, программа не видит, что страховые уплачены и не принимает страховые взносы в уменьшение налога.
Вопрос не в том, что мы переплату по взносу хотим зачесть в счет уплаты налога. Вопрос в том, что на уплаченные взносы ИП на системе Доходы и Патент может уменьшать налог к уплате. Если платить в текущем году за текущий или прошлый, проблем нет. Программа все видит и уменьшает налог. Но если была на начало года переплата, то программа не видит и принимает только уплаченные взносы текущего года. Налоговая принимает.

Оксана Корнилова Сотрудник БухЭксперт8 :

Спасибо за уточнение.
При моделировани задачи у меня так же сумма переплаты не отразилась в уменьшении налога на УСН за 2022.
Хотя платежное поручание автоматически сформировалось на 2тр меньше.
Думаю такое поведение программы связано с тем, что ИП может уменьшить сумму налога при УСН на страховые взносы «за себя» при условии, что они в ТЕКУЩЕМ году (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ): исчислены и уплачены. Тут же условия не соблюдены.
Зачет происходит только налоговым органом. Суммы страховых взносов, уплаченные в 2021 г. сверх начисленных, вы сможете отразить в строках 140 — 143 раздела 2.1.1 в декларации по УСН за 2022 г. на основании решения о зачете переплаты по страховым взносам.

Переплата по страховым взносам: возврат и зачет

Юлия Попик

Процедуры зачета и возврата переплаты по страховым взносам предусматривают необходимость соблюдать множество не совсем удобных для плательщиков условий. От вида взноса и периода, когда возникла переплата, будет зависеть, в какое именно ведомство обращаться, а также в каком порядке действовать и по какой форме писать заявление.

Однако во всех случаях придется проводить сверку расчетов с ИФНС, чтобы исключить расхождение между суммой, указанной в заявлении, и данными на лицевом счете (учетом) участников процедуры. Следовательно, организация должна иметь в наличии все документы, подтверждающие переплату. Бухгалтеру придется тщательно готовиться к многоэтапной процедуре возврата или зачета взносов, регулируемой многочисленными нормами Федеральных законов и НК РФ.

Причины образования переплаты по взносам

Чтобы вернуть или учесть переплату по страховым взносам, для начала нужно определить, почему и в какой период она возникла. От этого зависит порядок дальнейших действий.

Например, переплата может возникнуть:

  • Если страховой случай наступил в конце года, возможно, что к закрытию периода образуется переплата. Особенно часто это случается при расчете отпуска по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет.
  • Вследствие неправильного определения плательщиком облагаемой базы и тарифов страховых взносов.
  • Из-за ошибки в расчетах и при заполнении платежного поручения.
  • Если налоговики взыскали страховые взносы по требованию, а компания одновременно погасила имеющийся долг.

Исчерпывающий список подобных ситуаций составить невозможно, так как многое зависит от специфики бизнеса, особенностей используемых тарифов и учетной политики компании, степени компетентности бухгалтера.

Факт излишней уплаты взносов может обнаружить сам плательщик или ИФНС.

Как вернуть переплату по страховым взносам

Универсальные правила зачета переплаты страховых взносов и возврата излишне уплаченных сумм налогов, сборов и страховых взносов регламентируются статьей 78 НК РФ. Указанная статья дополнена подпунктом 1.1., в котором говорится, что переплаченная сумма подлежит зачету в рамках бюджета соответствующего фонда в счет «предстоящих платежей, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику в порядке, предусмотренном данной статьей». Универсальные правила зачета переплаты страховых взносов и возврата излишне уплаченных сумм налогов, сборов и страховых взносов регламентируются статьей 78 НК РФ. Указанная статья дополнена подпунктом 1.1., в котором говорится, что переплаченная сумма подлежит зачету в рамках бюджета соответствующего фонда в счет «предстоящих платежей, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику в порядке, предусмотренном данной статьей».

Итак, порядок действий в процессе возврата излишне уплаченных взносов зависит от вида взноса и момента образования переплаты.

В ИФНС вы обращаетесь в следующих случаях:

  • переплата возникла по пенсионным взносам (взносы на ОПС), взносам на медстрахование (взносы на ОМС) и взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на случай ВНиМ) за периоды после 31 декабря 2016 года.

В территориальный орган ФСС РФ обращаются:

  • за возвратом взносов от несчастных случаев независимо от периода, когда на счет фонда было перечислено больше, чем требовалось (ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ);
  • за возвратом по платежам на случай ВНиМ, если переплата возникла до 1 января 2017 года (ст. 20, 21, 24 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

В территориальный орган ПФР:

  • чтобы вернуть излишне уплаченные пенсионные взносы и взносы на медстрах за период до 1 января 2017 года (ст. 3 Закона № 212-ФЗ; ст. 20, 21, 24 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Переплату по пенсионным взносам можно вернуть, если излишне уплаченные суммы взносов не были указаны в персонифицированной отчетности и учтены на индивидуальных лицевых счетах работников.

Обязательное условие для возврата переплаченной суммы по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ – отсутствие у компании задолженностей (п. 3 ст. 21 Закона № 250-ФЗ). Если таковые имеются, то решение об обратном перечислении переплаченных средств будет принято только после того, как страхователь погасит все долги.

Возвратить переплату по страховым взносам на ОМС, ОПС и на случай ВНиМ можно в том же порядке, что и излишне уплаченные налоги: по заявлению о переплате (п. 3 ст. 8 и п. 6, 14 ст. 78 НК РФ).

Переплату по взносам – за исключением отраженных в персонифицированной отчетности платежей по ОПС – можно вернуть в течение трех лет со дня уплаты.

ФСС возвращает переплату по взносам на несчастные случаи также в течение месяца. Фонд тоже может предложить провести сверку расчетов переплаты по страховым взносам, по итогам которой будет оформлен специальный акт, подтверждающий факт переплаты и ее размер. Фактическим перечислением средств опять-таки занимается ИФНС.

Законодательством установлены сроки возврата переплаты по налогам и взносам, и, по общему правилу, если сотрудники налоговой или фонда нарушили эти сроки, то помимо возврата суммы излишне уплаченных взносов, компании должны перечислить проценты за несвоевременный возврат (п. 10 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ, п. 17 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Как зачесть переплату по страховым взносам

Чтобы учесть переплату по взносам, вам нужно обратиться:

  • в ИФНС – за зачетом средств, переплаченных после 31 декабря 2016 на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ;
  • в ФСС – если речь идет о переплате на страхование от несчастных случаев независимо от того, в каком периоде она возникла.

Зачет переплаты, возникшей после 1 января 2017 года, по страховым взносам на ОПС, ОМС и случай ВНиМ налоговая проводит:

  • самостоятельно в счет задолженности по тому же виду взносов (п. 3 ст. 8; пп. 1.1, 5 ст. 78 НК РФ);
  • по заявлению страхователя в счет предстоящих платежей по тому же виду взносов.

Важно!

Переплату взносов на ОМС и ОПС, образовавшуюся до 1 января 2017 года, зачесть нельзя. Можно только вернуть. Для этого надо обратиться в ПФР.

В принципе зачет излишне уплаченных средств возможен только по соответствующему виду взносов. Закрывать задолженность по ОПС за счет переплаты по ОМС нельзя.

По общему правилу, решение о зачете ИФНС должна принять в течение 10 дней со дня получения заявления. Но на практике на это требуется еще три месяца, так как инспекция практически в обязательном порядке будет проводить камеральную проверку.

Совет 1C-WiseAdvice

При обнаружении переплаты по взносам обращайтесь в фонд с заявлением на зачет.
Не стоит надеться, что ФСС обнаружит переплату и произведет зачет самостоятельно.

Алгоритм действий от 1С-WiseAdvice

Возврат страховых взносов – отдельная услуга, предусматривающая дополнительный кропотливый труд. Например, объем работы, а соответственно и ее стоимость, по возмещению переплаты по больничным и пособиям зависит от количества документов, которые необходимо предоставить в ФСС.

У нас есть клиенты, которые в прошлые периоды – когда еще не отдали расчет зарплаты на аутсорсинг в 1С-WiseAdvice – необоснованно пополняли бюджет вместо того, чтобы использовать эти деньги на развитие бизнеса. На такой случай у нас есть пошаговый алгоритм действий:

  1. установить природу и момент образования переплаты;
  2. проверить наличие документов, подтверждающих факт переплаты;
  3. подготовить и подать заявление на возврат (зачет) переплаты;
  4. провести сверку расчетов с ИФНС и получить подписанный акт сверки;
  5. проконтролировать соблюдение сроков возврата (зачета) переплаты;
  6. в случае необходимости обжаловать бездействие налоговиков в суде, а также оспорить незаконный отказ возврата переплаты в УФНС и в суде;
  7. произвести зачет или фактический возврат переплаты на расчетный счет.

На практике в процессе возмещения (зачета) переплаты по взносам нужно учитывать некоторые нюансы:

  • Чтобы учесть сумму переплаты в текущем периоде, в налоговую можно направить информационное письмо через систему Контур Экстерн. Но если налоговики не согласятся с заявленной суммой излишне уплаченных средств, компании могут начислить недоимку, а соответственно – пени.
  • Можно заполнить заявление на возврат излишне уплаченных страховых взносов по форме, где будет указан расчетный счет организации. В идеале средства должны поступить на обозначенный счет в течение трех месяцев, однако иногда налоговики вспоминают, что должны вернуть деньги только после получения соответствующей жалобы. Поэтому мы сразу направляем такой документ в вышестоящие инстанции.

Подводя итог, можно сказать, что возврат и зачет переплаты по взносам – процесс небыстрый, подразумевающий оформление дополнительных бумаг и продолжительное «общение» по телефону с сотрудниками ИФНС и ФСС. Поэтому лучше стараться переплат не допускать.

Чтобы не пополнять необоснованно бюджет и не приглашать в гости инспекторов, признаваясь в промахах бухгалтерии, вы модете отдать расчет зарплаты на аутсорсинг .

Связаться с экспертом

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как при ЕНП перенести переплату и недоимку по налогам на единый налоговый счет (+ видео)

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.115.19.

С 01.07.2022 по 31.12.2022 проводится эксперимент по особому порядку уплаты налогов и взносов организациями и индивидуальными предпринимателями.

О том, как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) перейти на уплату единого налогового платежа см. здесь.

Переплату и недоимку по конкретным налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам (далее – налогам и штрафным санкциям), выявленную в результате сверки расчетов с ФНС на 01.07.2022, следует перенести на счет 68.90 «Единый налоговый счет».

Такой перенос выполняется в списке операций по единому налоговому счету (раздел Операции — Единый налоговый счет — Операции по счету).

Для переноса переплаты налогов и штрафных санкций на счет 68.90 в списке операций по единому налоговому счету по команде Операция следует выбрать вид операции Корректировка счета.

В форме документа Операция по ЕНС с видом операции Корректировка счета следует указать дату переноса (01.07.2022) и заполнить табличную часть, указав:

  • значение Пополнение в качестве вида движения по ЕНС;
  • платежный документ, по которому образовалась переплата;
  • сумму переплаты;
  • счет учета и аналитику счета, на котором образовалась переплата.

При проведении документа переплата будет перенесена на взаиморасчеты с ЕНС.

Также на сумму переплаты вводится запись в регистр накопления Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Приход.

Для переноса недоимки на счет 68.90 следует использовать вид операции:

  • Налоги (начисление) – для учета на ЕНС недоимки по налогам, сборам и страховым взносам;
  • Пени, штрафы (начисление) – для учета на ЕНС недоимки по пеням, штрафам и процентам.

В форме документа Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) следует указать дату переноса (01.07.2022) и заполнить:

  • наименование налога (сбора, взноса);
  • регистрацию в налоговом органе и код по ОКТМО;
  • срок уплаты;
  • сумму недоимки;
  • порядок отражения в учете (Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС или Только ЕНС).

Если указан порядок отражения в учете Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС, то при проведении документа недоимка по налогу будет перенесена на взаиморасчеты с ЕНС.

Также на сумму недоимки вводится запись в регистр накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход.

Если указан порядок отражения в учете Только ЕНС, то при проведении документа вводится только запись в регистр накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход, бухгалтерские проводки не формируются.

В форме документа Операция по ЕНС с видом Пени, штрафы (начисление) следует указать дату переноса недоимки по санкциям (01.07.2022). В табличной части следует заполнить вид платежа (Штрафы, Пени или Проценты), счет учета с соответствующей аналитикой и сумму недоимки.

При проведении документа недоимка по штрафным санкциям будет перенесена на взаиморасчеты с ЕНС, вводится запись в регистр накопления Расчеты по санкциям на едином налоговом счете с видом движения Приход.

Не признается недоимкой текущая задолженность:

  • по страховым взносам и НДФЛ, начисленным за июнь 2022 года;
  • по авансовым платежам по УСН и налогу на прибыль, по НДС и другим налогам, начисленным 30.06.2022 за II квартал 2022 года.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *